济南购物卡回收公司:购物卡的处理

2019/8/1 23:19:07      点击:
1、销售购物卡时,
 借:现金、银行存款
    贷:预收账款-储值卡
  2、月底计算本月收到的购物卡需缴纳的增值税
 借:预收账款-储值卡预缴增值税     
     贷:应交税金-增值税-销项税额
17%  金额=预收账款-储值卡本月贷方累计发生额
/1.17*0.17 按本月收到的储值卡销售金额/1.17*0.17计算销项税额
 3、客户持购物卡到店面刷卡消费
     (1)如果客户消费的是17%的增值税项目
 借:预收账款-储值卡
      贷:主营业务收入-销售      含税全额
/1.17         应交税金-增值税-销项税额17%  含税金额
/1.17*0.17 (2)如果客户消费的是13%的增值税项目
 借:预收账款-储值卡
      贷:主营业务收入-销售-音像制品     含税全额
/1.13        应交税金-增值税-销项税额13%  含税金额
/1.13*0.13 (3)如果客户消费的是营业税项目
 借:预收账款-储值卡
      贷:主营业务收入-服务收入   全额
 (4)月底处理
  月底计算本月储值卡消费金额已交的增值税,冲减已交增值税 




贷:预收账款-储值卡预缴增值税  
   贷:应交税金-增值税-销项税额17%      红字
 金额=预收账款-储值卡本月借方累计发生额
/1.17*0.17 4、月底核对本月增值税销项
  主营业务收入17%增值税项目*0.17+主营业务收入13%
增值税项目*0.13+本月预收账款储值卡贷方累计发生额/1.17*0.17-
本月预收账款储值卡借方累计发生额
/1.17*0.17  核对预收账款-储值卡和预收账款-
储值卡预缴增值税数据的对应关系:
  预收账款-储值卡本月贷方累计发生额/1.17*0.17
应等于预收账款-储值卡预缴增值税借方累计发生额
  预收账款-储值卡本月借方累计发生额/1.17*0.17
应等于预收账款-储值卡预缴增值税贷方累计发生额
  预收账款-储值卡期末余额/1.17*0.17应等于预收账款-
储值卡预缴增值税期末余额
  5、月底核对财务账和购物卡系统数据
  预收账款-储值卡本月贷方累计发生额和储值卡系统“储值卡-
售卡销售汇总报表【商服/卡类/
面额】一致(同理:账务系统的某一期间的发生额要和储值卡系统的同期发生额一致)
  预收账款-储值卡本月借方累计发生额和储值卡系统“储值卡-
消费汇总报表”
一致(同理:账务系统的某一期间的发生额要和储值卡系统的同期发生额一致)